Na stronie internetowej MF można też zapoznać się z trzecią częścią odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania dotyczące JPK.
Jeśli chodzi o strukturę JPK_VAT, to wyjaśniono tam m.in., że:
- powinna ona „uzgadniać się” do składanej deklaracji (musi zatem oprócz faktur uwzględniać paragony),
- korekta deklaracji za okresy po 1.07.2016 skutkuje obowiązkiem ponownego przesłania w formacie JPK informacji o prowadzonej ewidencji, jeżeli zostaną w niej dokonane zmiany w stosunku do przekazanej poprzednio,
- rejestr zakupu i sprzedaży VAT musi być przesyłany w formacie JPK co miesiąc, niezależnie, czy deklaracja jest miesięczna, czy kwartalna,
- w JPK_VAT nie ujmuje się zakupów związanych wyłącznie z czynnościami zwolnionymi, nieopodatkowanymi oraz takimi, od których nie przysługuje prawo do odliczenia VAT,
- w razie wysłania w pliku JPK_VAT z błędną nazwą kontrahenta nie jest konieczne ponowne przesłanie skorygowanego pliku,
- w przypadku faktur zakupowych skutkujących po stronie nabywcy rozliczeniem VAT należnego (tj. import usług, WNT, import towarów) w ewidencji sprzedaży należy wpisać numer faktury zakupu, na podstawie której podatnik rozlicza VAT należny (a nie dokumentu księgowego własnego),
- księgi podatkowe prowadzone z wykorzystaniem programów biurowych, w tym arkuszy kalkulacyjnych, należy uznać za prowadzone przy użyciu programów komputerowych; zatem firma prowadząca rejestry VAT przy pomocy programu Microsoft Excel musi przesyłać je co miesiąc w pliku JPK_VAT.
